Patentový systém zdanění v roce 2019 - aktivity + aplikace vzorku

Ahoj milí čtenáři časopisu Rich Pro! Dnes budeme hovořit o patentovém daňovém systému (POS), konkrétně o tom, co to je a jaké druhy činností, na které se patent vztahuje, jsou v současné době relevantní.

Počet samostatných podnikatelů (podnikatelů) v Rusku v tomto segmentu zaměstnává více než 5 (pět) milionů lidí a každý rok je jich stále více a více, což bezpochyby vyžaduje zvláštní pozornost státu. Mimochodem, v posledním čísle jsme napsali, jak otevřít IP a jaké dokumenty jsou nutné pro registraci jednotlivého podnikání.

Regulace tohoto druhu činnosti má mnoho aspektů, dokonce i trestní právo stanoví odpovědnost za porušení zákona při provádění podnikání.

V tomto článku však hovoříme o okamžiku, kdy vám umožní sestavit státní rozpočet, konkrétně o zdanění jednotlivých podnikatelů.

Daňový zákon Ruské federace stanoví zjednodušený systém s cílem poskytnout jednotlivým podnikatelům nejpohodlnější podmínky pro výkon jejich činnosti a nazývá jej patentovým daňovým systémem.

Z tohoto článku se dozvíte:

Co je patent na IP - činnosti, které spadají do tohoto systému;
Funkce vedení IP v patentovém systému zdanění;
Nuance a vlastnosti PSN.

Co je patent na IP (PS), proč a kdy se tento systém zdanění vztahuje, na jaké druhy činností se PSA vztahuje a mnohem více si přečtěte více

1. Koncepce a definice patentu na IP

Co je to patent? Považuje se za zvláštní daňový režim pro jednotlivé podnikatele, na který se může vztahovat pouze tato kategorie osob.

Význam takového systému spočívá v tom, že IP právě kvůli svému stavu obdrží dokument (patent), který potvrzuje jeho právo na získání stejného patentu.

Patent poskytuje jednotlivému podnikateli příležitost k provedení konkrétního typu činnosti, kterou si podnikatel vybere, aby dosáhl zisku. Povoleny jsou samozřejmě pouze ty činnosti, které jsou povoleny zákonem.

Individuální podnikatel koupí patent, to znamená, že si kupuje právo nevyplatit základní daně při dosahování zisku, což výrazně šetří jeho peníze.

Náklady na dokument nezávisí na tom, jaký zisk jednotlivý podnikatel obdrží, je stanoven na základě možného příjmu, který stát vytvoří.

Samozřejmě úplně z daní NENÍ osvobozenopokud není v souvislosti s používáním zjednodušeného systému zaplaceno mnohem menší množství peněz.

2. Kruh osob oprávněných používat SPE

Jak je uvedeno výše, patentový daňový systém je určen pouze pro určitý okruh jednotlivců.

Jednotliví podnikatelé tvoří samostatnou skupinu, která provádí určité druhy činností za účelem zisku, a právě pro ně bylo vytvořeno další zvláštní daňový režim ve formě patentů.

Nemůžeš předstírat o takových výsadách podle jednoduché dohody o partnerství nebo například správy důvěry. Kromě toho existuje omezení počtu pracovníků, kteří pracují v zájmu konkrétního jednotlivého podnikatele.

Patentový systém zdanění se používá pouze tehdy, jsou-li zaměstnanci samostatného podnikatele méně než 15 (patnáct) lidí.

3. Výhody patentového daňového systému

Platba daní je jednou z hlavních povinností všech fyzický a legální tváře. Individuální podnikatelé nejsou výjimkou.

Začátek činnosti však již má velké náklady a daně jsou ještě dostupnější.

Proto stojí za zvážení a podrobné pochopení toho, jak patentový systém zdanění pomáhá začínajícím podnikatelům a co výhody má:

První a velmi významná výhodato je vícenásobné osvobození od daně najednou. Patří sem daně z příjmu fyzických osob, přidané hodnoty a majetku jednotlivců. Dohromady je to velká úspora, protože každá z prezentovaných daní má poměrně vysoké úrokové sazby.
Druhá ctnost - nízké náklady, tj. 6% možného ročního příjmu, definovaného zákonem subjektu Ruské federace. Toto je minimální číslo, nižší procento daně prostě není možné.
Třetí ctnostto je nedostatek daňové závislosti na zisku individuální podnikatel. Každý rok stát tvoří určitou částku, která bere v úvahu možný příjem a je na něm založen. Kromě toho je možné platit pouze jednu část daní, pokud jednotlivec utrpí ztráty. K tomu je však nutná podmínka - patent musí platit déle než šest měsíců.

Patent je platný od jednoho měsíce do roku. To znamená, že jednotlivý podnikatel se může rozhodnout, jak dlouho potřebuje tento dokument obdržet.

Pro ověření ziskovosti a účinku PSN je nejlepší poskytnout si patent po dobu asi dvou měsíců. Tentokrát stačí ocenit vše plusy a nevýhody a v budoucnu, pokud je to nutné, nadále platit daně z tohoto systému.

4. Patentová omezení

Tam, kde jsou plusy, samozřejmě také jsou nevýhody. Patentový daňový systém má své nevýhody, které mnohé odpuzují.

Neměli byste to však nazývat kategorickými minusy, spíše se jedná o omezení, která jsou charakteristická pro jakoukoli oblast, zejména pokud jde o ziskové činnosti.

Omezení poskytovaná systémem zdanění patentů:

Omezený seznam činností pro podnikatele v případě aplikace patentového systému zdanění.
Limit počtu osob pracujících pro jednotlivého podnikatele. Maximální počet zaměstnanců je patnáct, což není vždy možné.
Limit příjmů. I když vezmeme v úvahu skutečnost, že velikost patentu nezávisí na zisku, pokud příjem nakonec dosáhne šedesáti milionů rublů, přestane být platný.
Omezení velikosti zařízení, ve kterých se tento druh činnosti provádí. Ne více než 50 (padesát) metrů čtverečních by měla být plocha areálu nebo jiného území používaná při provádění akcí podnikatele.
Omezení platnosti patentu, pokud nebyl příspěvek poskytnut včas, je pozastaveno nebo úplně ukončeno.
Limit snížení daně. To není možné na úkor pojistného.

Přes takový významný seznam omezení mohou místní úřady v každém jednotlivém regionu tento seznam snížit.

Napříkladv některých oblastech nebo městech lze rozšířit rozsah činností, na které je možné získat patent.

Tyto pravomoci jim byly uděleny relativně nedávno, ale jejich provádění je velmi aktivní.

Podrobné pokyny, jak získat patent na IP a jak přejít na patentový daňový systém

5. Jak přejít na PSN (patentový daňový systém) - 5 jednoduchých kroků

Použití zvláštního daňového režimu není automatické. PSN je zřízena pouze tehdy, když se sám podnikatel obrátí na daňový úřad.

Pokud to nepovažuje za nutné podat žádost, bude muset platit daně obecně.

V roce 2016 Bylo zavedeno nové patentové pravidlo. Jeho smyslem je, že podnikatel sám stanoví dobu, na kterou mu bude dané právo uděleno. Na tento problém neexistují žádná jiná omezení než časový rámec od jednoho měsíce do roku.

IP nezávisle posuzuje možnosti a předpovídá další události a na základě toho zašle daňovému úřadu prohlášení, které mu uděluje stejný patent.

Podrobné pokyny k získání patentu na IP

Odvolání k finančnímu úřadu za účelem získání patentu je soubor úkonů, které musí být konzistentní a prováděny v přísném souladu se všemi požadavky zákona.

Existuje několik konkrétních kroků, které umožní IP přejít na patentový systém zdanění (POS):

Krok 1. Podání žádosti finančnímu úřadu

Forma tohoto dokumentu lze vždy stáhnout z jakéhokoli oficiálního zdroje. Hlavní věcí je zajistit, aby jeho vzorek byl aktuální a platný v době žádosti, jinak daňový úřad dokument jednoduše vrátí.

Od 29. září 2017 je platný nový formulář žádosti o PSN
Stáhněte si formulář žádosti o patent pro IP na rok 2019 (236 kb., Winrar (pdf.))

Stáhněte si vzorovou patentovou přihlášku pro IP (31,4 kb., Winrar)

Krok 2. Vyplnění formuláře žádosti

Na webových stránkách daňového úřadu jsou ukázky všech potřebných dokumentů, a proto je žádost vyplněna samostatně v přísném souladu s předloženými vzorky.

Ukázka vyplnění patentové přihlášky na IP pro rok 2019. Všechna pole jsou vyplněna v žádosti podle formuláře č. 26.5-1. Ukázkovou aplikaci si můžete stáhnout v novém formuláři z výše uvedeného odkazu

Krok 3. Požadované dokumenty

Chcete-li získat patent, musíte pouze prohlášení a cestovní pas občan. Tyto dokumenty musí být adresovány daňovému úřadu v registračním okně.

Zaměstnanec musí předložit potvrzení, že byly obdrženy všechny doklady, takže později bude potvrzeno zahájení postupu pro získání patentu.

Krok 4. Trvání úvah

Termín pro posouzení patentové přihlášky 5 (pět) pracovních dnů. Po uplynutí této doby musíte znovu kontaktovat daňový úřad. Patent bude udělen na základě pasy a doklady předložené k získání patentu.

Krok 5. Platba patentu

IP převádí patent, jakož i podrobnosti, za které je povinen zaplatit stanovenou částku za obdržení tohoto dokumentu. Toto je poslední krok, po kterém bude zvláštní daňový režim aplikován na jednotlivého podnikatele - PSN.

6. Činnosti, na které se vztahuje patentový systém zdanění

Seznam činností, které mohou spadat do zjednodušeného daňového systému (POS), je stanoven daňovým zákoníkem.

V letech 2016–2017 významně se rozšířilo, místní úřady rovněž získaly právo přidat do tohoto seznamu určité činnosti.

Je však možné definovat obecný seznam, který vám umožní předběžně pochopit, ve kterých případech je patent možný a ve kterém nikoli. (Doporučujeme také přečíst si článek o podnikatelských nápadech s minimálními investicemi a také o tom, jak a jak začít podnikat)

Hlavní věc při určování této chvíle nezapomeňte, že IP v oblasti výroby a služeb by měly mít malé objemy.

Seznam činností spadajících do patentového systému, který je tvořen obecnými rysy nabízených služeb:

šití a opravy oděvů;
kosmetický průmysl (salony krásy, kadeřnictví);
automobilové služby (autoservis atd.);
údržba mechanických výrobků a domácích spotřebičů;
oblast vzdělávání, výchovy, péče o nemocné;
drobné stavební služby (opravy oken, tesařství);
výroba zboží na zakázku (klíče, zámky atd.);
dopravní služby související s přepravou cestujících a zboží;
služby v oblasti zpracování zemědělské zeleniny;
stravování (v malých institucích);
ostraha, hlídkové služby a práce strážců.

Nabízíme ke stažení a seznámení se s klasifikátorem typů aktivit PSN.

Stáhněte si všechny typy činností, na které se vztahuje patent na IP (2018-2019 rok)

7. Trvání patentu - postup obnovy a poslední změny 📰

2016 rok potěšili jednotlivé podnikatele se změnami, které jim poskytují právo určit si dobu trvání patentu sami.

Stále však existuje omezení, a to se týká maximální doby, kdy může SPE jednat, a to 1 (jeden) kalendářní rok.

Chcete-li obnovit patent, musíte se znovu obrátit na daňový úřad a požádat o prodloužení lhůty podle stejného postupu jako při jeho přijetí.

Je důležité si uvědomit, že můžete požádat o prodloužení patentu nejpozději 20. prosince (dvacátý). Opožděné zacházení nebo dokonce platba poplatku vede k neplatnosti patentu.

Kromě skutečnosti, že patent lze rozšířit, může být také zastavit. K tomu dochází, když jednotlivý podnikatel zamítne patent nebo pokud platba nebyla provedena včas.

8. Jak získat patent v roce 2019 + příklad (vzorek) patentu

Daňový řád se příliš nezměnil v části zabývající se postupem pro získání patentu.

Stejně jako dříve je nutné podat žádost u daňového úřadu a přiložit cestovní pas. Nyní však není třeba jít přímo k daňovému úřadu.

Můžete poslat prohlášení od e nebo obyčejný poštou nebo dokonce předat prostřednictvím zástupce, k tomu však potřebujete plnou moc.

Pokud jde o lhůty, jsou rovněž nezměněny. 5 (pět) dní pro posouzení žádosti a pokud jednotlivý podnikatel již dříve vykonával činnosti, musí být žádost podána nejpozději deset dnů před zahájením činností spadajících pod PSN.

Platí také pravidlo přijaté před rokem - patent je platný pouze v obci, kde byl udělen.

Ukázkový patent na IP

Příklad (vzorek) patentu na IP

9. Jaká je hodnota patentu v roce 2019

Pro výpočet částky zaplacené za patent by se měl použít obecný vzorec. Výše daně bude záviset na základu daně, který je stanoven podle konkrétního druhu činnosti, a také na počtu měsíců, během kterých je patent platný.

To znamená, že vzorec má následující podobu:

Částka daně = NB (základ daně) * 6% (sazba PSN) * počet měsíců (doba platnosti patentu) / 12 měsíců.

Je důležité věnovat pozornost skutečnosti, že před rokem bylo městem uděleno právo na stanovení vlastní výše patentové platby, bez ohledu na to, kolik činí v celém regionu.

Tam je plusy pokud jde o velikost, náklady, protože čím je město menší, tím nižší je cena.

Ale existuje také minus, spočívá ve skutečnosti, že patent je platný, jak je uvedeno výše, pouze v rámci jednoho obecního subjektu.

10. Výpočet hodnoty patentu - 2 ilustrativní příklady výpočtu

Pokud vezmeme v úvahu akce vzorce pomocí příkladů, pak bychom měli použít výpočet jak pro celý rok, tak pro jeho část.

První možnost - platnost patentu 12 (dvanáct) měsíce. Všechno je zde jednoduché. Základ daně se jednoduše vynásobí šesti procenty. Například NB - 500 000, 500000*6%=30000 - toto bude cena patentu, protože se jedná o všech 12 (dvanáct) měsíců.

Druhou možností je platnost patentu. méně než rok (např. 4 (čtyři) měsíce). V tomto případě bude vzorec vypadat takto: 500 000 (NB) * 6% * 4/12 = 10 000. Kromě obecného vzorce můžete použít kalkulačku, která je k dispozici na webových stránkách Federální daňové služby (patent.nalog.ru/info/).

11. Splatnost patentu v roce 2019

Platba patentu je možná několika způsoby, podle toho, jak dlouho byl udělen.

Pokud je přijata na dobu, která je méně než 6 (šest) měsíců, musíte provést platbu až do konce její platnosti, tj. do šesti měsíců.

Pokud je patent platný od 6 (šesti) do 12 (dvanácti) měsíců, pak je zde časové období rozděleno na dvě části. Jedna třetina částky daně musí být zaplacena do 90 (devadesáti) dnů ode dne přijetí patentu a zbývající částka před vypršením její platnosti.

Navíc, pokud platební lhůta klesne slavnostní nebo den volna den, pak by mělo být provedeno předem, a ne po těchto dnech.

Platbu za patent lze provést v kterékoli pobočce Sberbank, k tomu stačí znát jméno, adresu a DIČ jednotlivého podnikatele.

12. Výkaznictví a daňové evidence pro PSN

V letech 2016–2017 existovala ustanovení, že IP, které přešly na patentový systém zdanění, nejsou vůbec povinny nějakým způsobem jednat účtování vlastních příjmůvčetně používat pokladny, a nahlásit daňovému úřadu.

V současné době je jediná potřebná věc příjmy knihy(KUDiR) pro každý jednotlivý patent.

Příjmy knihyne vyžadovat certifikaci nebo registraci u daňových úřadů (ne sloužil jim ke kontrole).

To vše je nutné k opravě všech peněžních transakcí tak, aby v případě, že by mohly být poskytnuty jako důkaz. Doporučuje se také využít služeb získávání.

Kromě tohoto druhu daňového účetnictví existuje koncept vykazování. V běžných případech jsou daňoví poplatníci povinni poskytnout daňová přiznání, které zaznamenávají všechny informace o výdajích, příjmech a odpočtech daně jednotlivce.

Pokud jde o jednotlivé podnikatele v PSN, jsou osvobozeni od této povinnosti, tj. Nejsou zatíženi žádnými daňovými operacemi (DPH(s výjimkou některých případů) Daň z příjmu fyzických osob, daň z nemovitosti (který se používá v podnikání)) při provádění jeho činnosti, s výjimkou vedení účetnictví za účelem příjmu.

SP na PSN je povinen platit DPH, pokud:

provádění činností, které nespadají do režimu PSN;
při dodání a dodání zboží na území Ruské federace;
provádění činností v rámci jednoduché dohody o partnerství, správa důvěry (podle článku 174.1 daňového zákoníku Ruské federace)

Pokud jednotlivý podnikatel kombinuje režim „zjednodušený“ (USN) a PSN, musí na konci roku předložit prohlášení USN. O zjednodušeném daňovém systému pro jednotlivé podnikatele ao tom, jaké daně platí individuální podnikatel za zjednodušený daňový systém, zda je pro jednotlivého podnikatele vyžadována registrační pokladna pro zjednodušený daňový systém a jaké zprávy by měly být předkládány v našem článku.

Současně příjmy ze „zjednodušení“ pro daňové účely určeno bez příjmu z podnikatelské činnosti, na kterou se používá SPE.

13. Kombinace PSN s jinými systémy zdanění IP

Patentový daňový systém je velmi podobný stejně běžnému Jedna imputovaná daň z příjmu.

Podobné rysy se projevují ve skutečnosti, že v prvním a druhém případě existuje jasný seznam typů činností, které jsou povoleny při používání jednoho nebo jiného zvláštního režimu.

Tento seznam aktivit se samozřejmě nepřekrývá, to znamená, že ve dvou režimech nelze najít stejné body (v PSN i UTII), jedná se o celý bod diferenciace.

Pokud hovoříme o současném používání PSN jiných systémů, pak to umožňují zákony Ruské federace.

Hlavní věc, kterou si musíte zapamatovat, je není povoleno použít několik režimů pro jeden typ činnosti a účet musí být veden pro každý systém zvlášť.

14. Ztráta patentových práv 📛

Jak je uvedeno výše, existuje 2 (dvě) podmínky ukončit patent.

Prvním je rozhodnutí jednotlivého podnikatele, druhým je porušení stanovených pravidel.

Pokud lze první variantu považovat za mírové řešení problému, pak druhá přichází, když existuje jeden z důvodů generovaných činnostmi IP, které neodpovídají stanovené požadavky:

Pokud byl příjem od začátku roku vyšší než 60 (šedesát) milionů rublů.
Pokud počet osob pracujících pro jednotlivého podnikatele překročí normu uvedenou v 15 (patnáct) lidí.
Pokud je individuální podnikatel včasný a ve správné výši nezaplatil na patent.

Přítomnost některého z uvedených důvodů může snadno vést k uznání patentu. neplatnýa v důsledku toho její činnost skončí.

Každá z podmínek přímo závisí na podnikateli, což naznačuje nutnost neustálého sledování jejich vlastních aktivit.

15. Odstranění IP z PSN

Zrušení registrace se provádí na základě výše uvedených důvodů. Pokud se podnikatel rozhodne o ukončení určité činnosti a v souladu s tím i o aplikaci SPE, podá žádost daňovému úřadu, která je posuzována během 5 (pět) pracovních dnů.

Pokud doba platnosti patentu brzy vyprší a IP nepředloží žádost o zrušení nebo prodloužení doby platnosti, daňový úřad samostatně zruší registraci podnikatele 10 (deset) dní před ukončením zvláštního režimu.

Za den odhlášení se považuje den, kdy se jednotlivý podnikatel přepnul na obvyklý daňový systém nebo kdy přestal vykonávat činnost, která odpovídá PSN.

16. Závěr + video na toto téma

Celý daňový systém v Rusku je velmi rozsáhlý a má mnoho aspektů a výhrad.

Existence zvláštních režimů usnadňuje lidem, kteří poskytují služby, vyrábějí zboží a vykonávají různé práce.

Vzhledem k tomu, že v současné době existuje velké množství samostatných podnikatelů, protože se jedná o jednu z nejvýhodnějších forem podnikání, zákonodárce se na tomto základě velmi konkrétně obrátil na vývoj takového režimu, jakým je systém patentových daní.

Legislativa vyjímá IP z mnoha akcí v roce 2007 velké daně, účetnictví a hlášení na daňovém úřadu.

Video: Vše o patentovém daňovém systému pro IP

Doporučujeme také sledovat video, které stručně popisuje PSN pro jednotlivce.

Navíc mnoho otázek nebylo položeno daňovým úřadem, ale podnikatelem, který rozšiřuje svobodu podnikatelů a popularizaci podnikání po celé zemi.

Vážení čtenáři časopisu RichPro.ru, budeme vděčni, pokud se s námi podělíte o své přání, zkušenosti a komentáře k tématu publikace v komentářích níže. Přejeme všem hodně štěstí a úspěchů v podnikání!